各银行资产负债表中，负债类型大致相同，但构成却差异很大

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在许多发达国家，那些并非在日常银行业务中获得的房地产会被要求记入银行控股公司的附属机构的账户，以保护储户免受关联风险。其他资产通常包括无形资产。

无形资产随着与特定资产相关联的收入可预测性、这些资产交易市场的存在、出售这些资产的可能性、对这些资产使用寿命评估的可靠性等的变化而变化。在评估资本充足率的时候，对这些资产的处理可能发生争议。例如，资产中包括悬置账户，这些账户必须被评估和核查，以确保它们是真实的和可以收回的。

资产负债表组成项目，在这里指的是各种债务的相对比例已经很好地显示了银行所承担的风险水平和风险类型。非零售的储蓄基金的增长，例如回购协定和大额存单，使银行在满足资金要求时面临着更大的不确定性，从而要求更熟练的流动风险管理。回购协议等融资工具，使银行在流动性风险之外还面临了市场风险。

负债。传统的银行业务是建立在低利润率和高财务杠杆的基础上的。因此，银行资产负债表的一个特征是低水平的资本负债率，这样的资本负债率在金融业以外的其他经济部门很难被接受。这一结构下的可接受的风险程度由基于风险的资本要求来测量和描述；反过来，基于风险的资本要求又和银行资产的构成相联系。

各银行资产负债表中的负债类型大致相同，但负债的具体构成则由于特定的银行业务、市场导向以及给定时点不同类型负债的价格和供给特征的差异而表现出相当大的不同。银行的负债结构也反映出银行特殊的资产负债和风险管理政策。它包括所有的银行间的存款、贷款、预付款，一般被认为是筹资的一个不稳定来源。

对银行间往来项目余额的分析会表明银行系统的结构性特征，例如，当一组银行的资金仅由其中一个银行来提供时。国际借贷可能以与国内筹资同样的方式进行，但银行要承担外汇风险。国际借贷的直接方式包括国外银行、各种出口促进机构和国际贷款机构的贷款，还有往来账户；间接的方式包括银行背书的票据、承兑票据、进口汇票、商业票据、付款保证，以及由不同国家中央银行再贴现的票据或商业票据。

能从国外获得资金反映了国际社会对一国及其经济的信心。由于这种筹资方式的不稳定性，如果一个银行以这种方式借债，应该结合影响借款的其他方面的活动来分析该银行的行为。依靠银行间筹资的原因包括：临时性或季节性的贷款或资金需要；满足顾客意外的大额取款要求。从事货币市场交易的货币中心或者大的地方性银行往往会持续地借款。另外，如果一个银行严重地依靠银行间筹资，说明它存在着较大的筹资风险，并且，相对于它的正常存款量来说，它负担过重了。回购协议（提高自营交易的回报）。

银行可以在售出证券的同时同意在某一特定时候，或者遇到某种情况时，回购卖出的有价证券，而不是依靠直接借款。回购常用来为银行的交易性投资组合提供融资，并提高这些投资组合的回报。因此，这些自营交易组合目的是用回购协议等杠杆资金来利用市场机会，而投资组合是作为一种缓冲稳定的流动组合被持有和交易的。它们是由更稳定的存款来提供融资的。

回购协议因为涉及标的证券，因此使银行面临着更多的利率风险和市场风险，并且如果证券买方不能兑现承诺，还可能导致信用风险。回购协议下被卖掉的有价证券水平是显示非中介化水平的指示器，也显示了大规模资金的要求。存款通常是整个银行负债中比例最大的部分。客户的存款银行对其他客户和储户的负债代表了从公众手中获得的货币，如活期存款，定期存款，以及外国货币存款。

存款的结构和稳定性是最重要的。更宽泛的趋势已经出现。对私人部门存款的分析（包括回购协议获得筹资和存款证明）反映了与消费水平相关的经济趋势，以及这种趋势对通货膨胀的影响，而且，货币供给增长率计算利用了银行体系的存款总额。因此，银行系统中存款水平的变化是影响货币政策的变量之一。

在存款结构中，一些项目本身就比另一些项目具有更大的风险。例如，大公司存款就没有居民存款稳定，不仅因为它们高度的集中性，而且因为它们被更积极地管理着。较大比例的非零售或非标准存款是不能持久的，并且显示出这家银行可能会比它的竞争者支付更高的利息，或者储户受到充足的信用贷款额度的吸引。

现金抵押和各种类型的贷款代理账户也被视为存款，尽管资金都有它们特定的用途。对资金的争夺是任何一个银行市场中正常的组成部分，而储户（居民家庭和公司）常常都力求使呆滞资金最小化。因此，银行应该针对吸纳储蓄、保持储蓄、对储蓄结构的波动性和特征进行常规分析，以制定相应的政策规定，以便即使存在取走储蓄的可能性，银行也能有效地利用资金。

对存款结构的分析应该确定存款的核心部分的比例、稳定性、季节性和易变性。向中央银行的借款常常出现在银行的负债中。向中央银行借款最经常的原因是存款波动导致与之相适应的存款准备金规模发生了变化。当银行没有很好地预测自己的储备规模时这种情况就会发生，而且迫使银行借款以弥补差额，或者满足临时性的资金要求。

从中央银行获得的长期信用说明了一种不寻常的情况，这种情况是全国或地区性困难或者特定银行相关问题的结果。以历史的眼光来看，中央银行的资助往往指向政府政策所决定的特定目的，例如在农业或住房方面。但是，今天这种行为已经渐渐落伍了。

银行资本是可以用来使债权人免受不谨慎的风险管理可能出现的损失的缓冲器。根据国际惯例，银行通常有三个层次的资本成分。银行资本核心的成分是：普通股、保留盈余、永久性的优先股，这些都属于第一层次的资本。另外，为了成为第一层次或第二层次的资本，一项资本工具应该有较长的期限，不包含也不涉及任何与健康银行不协调的契约、条款或约束。

例如，那些在银行的财务状况恶化时，红利或利息支付更高的工具不能作为资本。第二层次或第三层次的资本成分通常在某一时刻到期，银行应该做好准备在不降低资本充足率的情况下替代或恢复它们。因此，在计算资本充足率的时候，需要考虑第二层次和第三层次资本的剩余到期期限。表外项目。金融创新也会创造出多种多样的新的外金融工具。与货币政策规则相联系的成本，例如最低储备要求和资本充足率要求可以通过运用表外工具进行规避。

信用替代品，例如保证和信用证以及期货和期权等衍生工具，并不作为资产或负债，尽管它们使银行承担了某些风险，因此自身承受着资本的要求。管理与这些表外项目相联系的风险是一种挑战。因此，管理与这些工具有关的准确信息非常重要。作为表外项目风险管理的一部分，量化权利和义务的范围是很重要的。这可以通过评估信贷承诺、或有负债、担保和其他表外项目的特征、规模、预期用途来完成。这些工具对相关市场变化的敏感性也应该在公司的整体风险背景下来确定。

人们期望一个有着很好定位，并在其市场领域获得成功的银行不断成长。可以进行资产负债表分析以确定增长率以及发生在银行中的结构变化类型。这样的分析显示了银行从事业务的大致类型，并且要求理解资产负债表结构和资产负债的性质。即使资产负债表整体的变化并不明显时，单个项目已经可能根据市场竞争或经济或政策环境的变化而产生变化。

当资产负债表结构变化，固有的风险也随之变化。因此，资产负债表结构是对管理银行所承担风险的政策和程序的充足性和有效性评估的一部分。 整体增长在通常情况下，银行的资产成长是否合理，要看银行是否能以可接受的成本获得稳定资金来源，以及是否存在获利机会来证明其合理性。

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